本文是一篇企業(yè)管理論文,本文在總結(jié)現(xiàn)金流管理、預(yù)算管理等相關(guān)理論知識(shí)的基礎(chǔ)上,聚焦于具有初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)屬性的初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的現(xiàn)金流管理問題,以初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)——CW公司為研究對(duì)象展開分析。
第一章 緒論
第一節(jié) 研究背景及意義
一、 研究背景
以知識(shí)和科技為主要特征的初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生產(chǎn)的動(dòng)能作用日趨明顯,并且近些年來,以物聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為主要驅(qū)動(dòng)的技術(shù)密集型創(chuàng)新企業(yè)逐漸成為我國(guó)全面深化改革和未來經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新動(dòng)力。同時(shí),初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)可以以其較強(qiáng)的技術(shù)更新和技術(shù)優(yōu)勢(shì)帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展,為多個(gè)行業(yè)的發(fā)展注入新的活力。隨著十四五的開局,國(guó)家繼續(xù)將科技創(chuàng)新發(fā)展擺在重要的戰(zhàn)略位置,在初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)建設(shè)發(fā)展過程中,相關(guān)優(yōu)惠政策和金融支持也不斷出臺(tái)和完善,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展也步入快車道,各省各地區(qū)都依托于自身區(qū)位和產(chǎn)業(yè)特色落實(shí)并建設(shè)了一些初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè),社會(huì)資源也越來越多的投入到初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的建設(shè)當(dāng)中,我國(guó)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)處于蓬勃發(fā)展階段[1]。同時(shí),隨著初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)在國(guó)內(nèi)的快速發(fā)展,很多企業(yè)也出現(xiàn)了一些經(jīng)營(yíng)管理方面的問題,比如大多數(shù)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)盲目擴(kuò)張,過分追求“市場(chǎng)份額”、“規(guī)模效益”、“多元化”,導(dǎo)致企業(yè)短期內(nèi)就出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難,有些甚至是“一年發(fā)家,二年發(fā)財(cái),三年倒閉”。又比如,有些初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)缺乏現(xiàn)代管理經(jīng)驗(yàn),在財(cái)務(wù)管理過程中存在管理制度不科學(xué)不合理、管理流出粗放的問題,不能合理規(guī)劃研發(fā)預(yù)算管理、供應(yīng)鏈預(yù)算管理、銷售流入流出管理的各個(gè)過程,導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)無法滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求,進(jìn)而制約企業(yè)產(chǎn)品開發(fā)及生產(chǎn)擴(kuò)張。
現(xiàn)金是企業(yè)庫存或者可以隨時(shí)用于支付的存款,是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的重要基礎(chǔ)。一般來說,現(xiàn)金嘗嘗被比作是企業(yè)的“血液”,它可以貫穿連通企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié),一方面它是企業(yè)生存發(fā)展的前提,另一方面也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本增值,規(guī)模效益的關(guān)鍵因素。初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)以技術(shù)更新迭代快、研發(fā)資金投入大為主要特征,而技術(shù)和研發(fā)的持續(xù)進(jìn)行需要有大量非有效性的現(xiàn)金預(yù)算和投入為基礎(chǔ)[2-3]。
第二節(jié) 主要研究?jī)?nèi)容及框架
一、 主要研究?jī)?nèi)容
本研究主要針對(duì)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理問題展開研究,首先通過對(duì)現(xiàn)有的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,分析并闡述企業(yè)現(xiàn)金流管理研究的現(xiàn)狀和研究進(jìn)展,并針對(duì)現(xiàn)金流管理的相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行概述,包括財(cái)務(wù)管理理論、戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理理論、現(xiàn)金流預(yù)算管理理論等。其次,闡述初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的判別標(biāo)準(zhǔn)和主要特征,以及初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的現(xiàn)金流特征。在此基礎(chǔ)上,以CW公司為主要研究對(duì)象,分析其公司現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀和主要存在的問題。最后,從建立現(xiàn)金流管理培訓(xùn)制度、完善現(xiàn)金流管理制度、建立部門預(yù)算修正循環(huán)管理體系以及建立公司現(xiàn)金流儲(chǔ)備金及流轉(zhuǎn)增值機(jī)制等方面提出優(yōu)化初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施。
本研究具體分為如下方面的內(nèi)容:
第一,緒論。針對(duì)本文研究背景和意義、創(chuàng)新點(diǎn)等內(nèi)容進(jìn)行闡述。
第二,文獻(xiàn)綜述和理論基礎(chǔ)。主要闡述與企業(yè)現(xiàn)金流管理、初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理相關(guān)的文獻(xiàn)綜述,與本文研究相關(guān)的概念和理論基礎(chǔ),其中包括對(duì)財(cái)務(wù)管理理論、戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理理論、現(xiàn)金流預(yù)算管理理論等相關(guān)理論內(nèi)容的歸納總結(jié)。同時(shí),還對(duì)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和特征等內(nèi)容進(jìn)行概述。
第三章,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析。首先對(duì)新能源初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)CW公司的基本情況進(jìn)行概述,在此基礎(chǔ)上,從現(xiàn)金流的流向、流量、流速和流程四個(gè)方面闡述新能源初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)CW公司的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀,最后從現(xiàn)金流管理的宏觀層面和微觀層面對(duì)新能源初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)CW公司中存在的主要問題進(jìn)行較為詳細(xì)的分析。
第四章,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理規(guī)劃。本章節(jié)在上述理論基礎(chǔ)綜述和新能源初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)CW公司現(xiàn)金流管理問題的研究基礎(chǔ)上,從建立現(xiàn)金流管理培訓(xùn)制度,完善現(xiàn)金流管理制度,建立部門預(yù)算修正循環(huán)管理、建立公司現(xiàn)金流儲(chǔ)備金及流轉(zhuǎn)增值機(jī)制四個(gè)方面提出優(yōu)化初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策建議,力求可以為其他同類型初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)提供科學(xué)有效指導(dǎo)。
第五章,研究結(jié)論與展望。
第二章 理論基礎(chǔ)及初創(chuàng)鋰電企業(yè)特征
第一節(jié) 相關(guān)概念及理論依據(jù)
一、 相關(guān)概念
(1)現(xiàn)金流
現(xiàn)實(shí)生活中,狹義的現(xiàn)金包括貨幣資金及其現(xiàn)金等價(jià)物等。廣義的現(xiàn)金主要是指現(xiàn)金的等價(jià)物,它一般是指可以快速變現(xiàn)的金融資產(chǎn)。會(huì)計(jì)框架下的現(xiàn)金流,是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi),依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則,在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,產(chǎn)生的現(xiàn)金的流動(dòng)及其總體情況的統(tǒng)稱,其中,現(xiàn)金的流動(dòng)包括現(xiàn)金的流入和現(xiàn)金的流出。根據(jù)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金來源性質(zhì)的不同,可以將現(xiàn)金流分為如下類型,具體如表2.1所示。
第二節(jié) 初創(chuàng)期鋰電企業(yè)的判別標(biāo)準(zhǔn)及主要特征
一、 初創(chuàng)期鋰電企業(yè)的判別標(biāo)準(zhǔn)
近些年來,國(guó)家高度重視創(chuàng)新賦能經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,十八大提出要實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的發(fā)展戰(zhàn)略,強(qiáng)調(diào)科技創(chuàng)新在國(guó)家發(fā)展全局中的核心地位。在“十四五”期間,國(guó)家將繼續(xù)深化科技創(chuàng)新與制度管理、商業(yè)模式等創(chuàng)新的結(jié)合,實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。根據(jù)國(guó)家相關(guān)文件,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)主要是指擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌,擁有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與發(fā)展與企業(yè)自身的創(chuàng)新密切相關(guān),或者可以持續(xù)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)企業(yè)發(fā)展的企業(yè)。目前初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的建設(shè)主要包括企業(yè)通過何種途徑或管理舉措強(qiáng)化創(chuàng)新能力;企業(yè)如何建立、健全創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)機(jī)制,充分激發(fā)企業(yè)人才在創(chuàng)新方面的重要作用等。
根據(jù)歐美國(guó)家對(duì)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的研究,其認(rèn)為初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的本質(zhì)特征包括兩方面的技能,即戰(zhàn)略技能和組織技能。從戰(zhàn)略技能來看,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有廣闊的戰(zhàn)略眼光,能夠較為全面的認(rèn)識(shí)現(xiàn)有市場(chǎng)的基本狀況,并準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí),具有對(duì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)信息的收集、加工、處理的能力。從組織技能來看,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)各業(yè)務(wù)部門可以實(shí)現(xiàn)較好的協(xié)同合作,具有較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制基礎(chǔ)和能力,在企業(yè)創(chuàng)新變革的過程中可以有效調(diào)動(dòng)人力、資金資源的投入。
第三章 初創(chuàng)期鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀 ....................... 11
第一節(jié) CW公司概況 ................................ 11
第二節(jié) CW公司現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀分析 .......................... 12
第四章 初創(chuàng)期鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化 ..................... 36
第一節(jié) 增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí) ..................................... 36
第二節(jié) 完善現(xiàn)金流管理制度 ................................... 37
第五章 研究結(jié)論與展望 ...................................... 46
第一節(jié) 主要研究結(jié)論 ................................... 46
第二節(jié) 展望與不足 ...................................... 48
第四章 初創(chuàng)期鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化
第一節(jié) 增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)
整體來看,增強(qiáng)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理的重視對(duì)于提升初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)效具有重要的意義。傳統(tǒng)的企業(yè)現(xiàn)金流管理通常是管理層和業(yè)務(wù)部門重視相關(guān)工作的開展,而從企業(yè)層面,從管理層到經(jīng)營(yíng)層培育全員重視現(xiàn)金流管理的意識(shí)對(duì)于更好地促進(jìn)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)實(shí)現(xiàn)更優(yōu)質(zhì)更高效的現(xiàn)金流管理具有重要意義。在初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中,需要加強(qiáng)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)各個(gè)流程和重要環(huán)節(jié)現(xiàn)金流管理重要性的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理者通過多種措施使得企業(yè)全體人員意識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性,進(jìn)而對(duì)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理的各個(gè)流程進(jìn)行嚴(yán)格審核和充足的考慮才能保證初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理的科學(xué)性和有效性。
目前,增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)較為有效地措施是重點(diǎn)增強(qiáng)對(duì)初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理培訓(xùn)的理念、管理培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)效果評(píng)估系統(tǒng)等內(nèi)容進(jìn)行研究和設(shè)計(jì)。
首先,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)在建立現(xiàn)金流管理培訓(xùn)制度的過程中需要重視樹立基于初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)金流管理理念。處于信息知識(shí)爆炸的時(shí)代,科技和信息不斷改變著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理念和方式,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)作為未來引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量,需要在充分借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外成功管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,充分考慮外部發(fā)展環(huán)境的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司發(fā)展所處的階段和實(shí)際情況,建立符合初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)自身特征的現(xiàn)代企業(yè)管理的理念,重視現(xiàn)金流管理理念的培育,注重幫助初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)內(nèi)部管理人員提高現(xiàn)金流管理水平和技能。
其次,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)要結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際和現(xiàn)有現(xiàn)金流管理人員的專業(yè)水平和技能水平制定科學(xué)的,行之有效的現(xiàn)金流管理培訓(xùn)計(jì)劃。一方面,初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)的現(xiàn)金流管理培訓(xùn)計(jì)劃需要充分考慮培訓(xùn)對(duì)象的接受能力、受教育水平和其工作與現(xiàn)金流管理的融合性,需要充分聯(lián)系初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的基礎(chǔ)上,最大限度的提高現(xiàn)金流培訓(xùn)的實(shí)施效果。
第五章 研究結(jié)論與展望
第一節(jié) 主要研究結(jié)論
本文在總結(jié)現(xiàn)金流管理、預(yù)算管理等相關(guān)理論知識(shí)的基礎(chǔ)上,聚焦于初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理問題,以初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)CW公司為研究對(duì)象展開分析。首先簡(jiǎn)要闡述與本文相關(guān)的研究文獻(xiàn)資料,以及理論基礎(chǔ)內(nèi)容。其次,根據(jù)CW公司的年報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從現(xiàn)金流的流向、流量、流速和流程四個(gè)方面分析其現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及主要問題。在此基礎(chǔ)上,從四個(gè)方面提出優(yōu)化初創(chuàng)期新能源鋰電企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施。最后,總結(jié)本文研究的主要結(jié)論并提出展望。主要研究結(jié)論有:
(1)在現(xiàn)金流向方面,目前CW公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流向基本與公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)。公司的現(xiàn)金流流向主要是研發(fā)費(fèi)用的支出以及收購活動(dòng)支出,這些現(xiàn)金流動(dòng)不僅幫助公司獲得了良好的市場(chǎng)聲譽(yù),還幫助公司形成了良好的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。綜合來看,CW公司的現(xiàn)金流流向主要服務(wù)于其主要業(yè)務(wù)活動(dòng),基本與該公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求保持一致。
(2)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)研究CW公司的現(xiàn)金流流量。
比較經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量,研究期間,CW公司的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出整體呈現(xiàn)明顯增長(zhǎng)的趨勢(shì),而現(xiàn)金流量?jī)纛~呈現(xiàn)出連續(xù)下降的態(tài)勢(shì),甚至在2017年下半年之后變?yōu)樨?fù)值。主要原因,一是在新能源汽車產(chǎn)品的銷售收入,提供產(chǎn)品服務(wù)的收入等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的現(xiàn)金增量總體是下降的;二是CW公司近些年處于新能源汽車業(yè)務(wù)擴(kuò)張和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化轉(zhuǎn)型期,其購買原材料、提供給研發(fā)創(chuàng)新人才的薪酬福利、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金等支出的增多引起的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出總額逐年增加造成的。此外,綜合盈利質(zhì)量指標(biāo)來看,CW公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多的是帶來了應(yīng)收賬款的增加,而不是現(xiàn)金的流入;綜合償債能力指標(biāo)可知,公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在償還自身債務(wù)方面存在較大難度;總體上,CW公司的現(xiàn)金持有量比較合理,庫存現(xiàn)金持有量的管理令人比較滿意。
參考文獻(xiàn)(略)
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